金税四期识别出薇娅所谓的“税务统筹方案”!?这些个人、企业要小心了

阅读:211 2022-01-05 15:19:36

薇娅偷逃税罚13亿!一夜间被全网封杀!图片

 

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从昨天官方发布的处理通知能看出,薇娅的偷逃税行为正是税收大数据稽查发现的图片

 

注意了:金税四期”已正式实施,个人、企业千万不要再心存侥幸!无论是头部主播还是普通企业,大数据稽查都能发现!这41种行为更是不要再有了,抓紧时间自查!!
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01

全网封禁!

薇娅偷税被罚13.41亿

 

12月20日,浙江省杭州市税务部门发布消息,网络主播黄薇(网名:薇娅)在2019年至2020年期间,通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷逃税款6.43亿元,其他少缴税款0.6亿元,依法对黄薇作出税务行政处理处罚决定,追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计13.41亿元。 
随后,薇娅发文致歉称深感愧疚,愿承担一切后果。
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薇娅丈夫董海峰,也发表长文致歉,表示他们聘用所谓的专业机构,进行税务统筹合规,但后续发现所谓合法合规的税务统筹均存在问题。
在更为专业的财务团队到岗后,我们发现税务有极大风险,于是终止了所谓的税务规划统筹,按照45%个人所得税,主动补缴此前的不合规相关税款。
此外,因为自身的工作失误,导致薇娅被处罚,其本人无比内疚,在向公众道歉的同时,也向其妻子道歉。
刚刚查询,薇娅微博、淘宝直播、抖音、快手等平台的账号已被封。
薇娅微博账号被封:
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薇娅淘宝直播间被封:
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薇娅抖音账号被封:

 

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薇娅快手账号被封:

 

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针对薇娅偷逃税被处罚一事,人民日报发表评论:薇娅偷逃税被处罚是一记警钟,无论名气再大、人气再高,一旦偷逃税就难逃制裁。身为头部主播,更该带头守法。享受新业态带来的制度红利,就须展现与之匹配的法治素养。自觉依法纳税,法治轨道内的流量变现才有意义,规范发展的新业态才有未来。
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从网红主播雪梨和林珊珊偷逃税被处罚,再到薇娅全网被封,再到上千主播主动自查补缴税款。主播偷逃税是如何被发现的?他们偷逃税的“税务筹划细节”又要有哪些呢?

 

02
薇娅偷逃税是如何被发现的?

 

杭州市税务局稽查局有关负责人就黄薇偷逃税案件答记者问时称,我们分析发现部分网络主播存在一定涉税风险,及时开展了风险核查,提示辅导相关网络主播依法纳税。经税收大数据分析评估发现,黄薇存在涉嫌重大偷逃税问题,且经税务机关多次提醒督促仍整改不彻底,遂依法依规对其进行立案并开展了全面深入
的税务检查。

 

从“雪梨”到“薇娅”,为什么头部主播“陨落”如此迅速?杭州、浙江乃至全国的税务稽查,为何如此厉害?
给大家梳理一下金税四期稽查的流程:
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可以说是环环相扣、不留任何”钻空子“的余地!更不用说金税四期在金税三期的基础上进行了优化升级:
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那么,面对到来的金税四期,我们应该如何应对?现在一起来看看吧!
03
金税四期上线
15个重要提醒
1、金税四期从名称上可以看出,属于金税三期的升级版。
2、金税三期,实现了对国税、地税数据的合并及统一,其功能是对税务系统业务流程的全监控。而金税四期,不仅仅是税务方面,还会纳入“非税”业务,实现对业务更全面的监控。
同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道,实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。信息共享、信息核查!
3、一句话就是“金税三期”实现了“国地税”数据的合并,而“金税四期”需要解决的不仅是税务方面,还有“非税”业务,需要实现多维化、全方位的全流程监控。
4、金税四期上线之后,企业更多的数据将被税局掌握,监控也呈现全方位、立体化,国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。
5、下一步,新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术,从而实现智慧税务和智慧监管。各个部门的数据共享,并以大数据为支撑,实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”,未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。
6、金税四期上线之后,对纳税人的监控可以用四个全来说明,全方位、全业务、全流程、全智能。
7、金税四期上线之后,对资金的监控将会更为严格,特别是个人卡交易,个人名下一张银行卡涉案,5年内不能开新户,禁用手机支付,包括微信和支付宝,买个菜都只能给现金,所有业务都得去柜台办;同时计入征信,基本告别信用卡和房贷车贷。从而真正实现“让守信者处处受益、让失信者处处碰壁”!一旦失信、你将寸步难行!
8、银行税务共享信息的时代到来了!
2019年6月26日,中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门联合召开企业信息联网核查系统启动会。中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8大银行作为首批用户接入企业信息联网核查系统。最大的亮点就是企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享、核查的通道,实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查的三大功能。
9、随着金税四期的上线,下一步对于高净值人群来说,伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入反避税条款,个人的资产收支更加透明化。
10、随着金税四期的快速推进,预计将会构建更强大的现代化税收征管系统,实现全国范围内税务管理征收业务的通办,实现“税费”全数据全业务全流程全数据“云化”打通,进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。
11、随着金税四期的快速推进,以及随着税务大数据的不断深入和渗透,隐藏在底层、水下和背后的肮脏交易事项会很快漏出水面。信息共享打破信息孤岛,监管只会越来越严,社保的规范化是必然的趋势,大大推动企业主动合理规范社保缴纳问题。
12、面对金税四期的上线,未来企业的财务合规和税务合规,将是唯一出路!投机取巧、巧取豪夺、变换名目、虚开虚抵、到处找票等终究纸包不住火,到头来必将是一条死胡同!企业必须尽快步入财务合规改造期,规范做账和依法纳税,就是最好的税务筹划!越规范、越节税、风险越低!不规范,就是等死,永远做不大!记住合规第一:否则辛辛苦苦几十年,一夜回到解放前!
13、国家在特殊时期虽然会给企业留出优惠政策和一定空间余地,但是并不代表国家会视而不见、更不代表国家会放任自流任其发展,因此企业应走好每一步、且行且珍惜!一切没有实际业务为前提的开票行为属于虚开发票行为,税收洼地不是避税天堂,更不是万能的!“税收洼地”不是不能用,而是不能“滥用”!
14、面对金税四期的上线,会计人员做账更是建立在真实业务的基础上,一定要反映业务的来龙去脉,回归业务的真实的商业本质,无中生有的账务处理和税务处理必将给自己带来巨大风险!企业一定要做一个真实的自己,让真实的业务真实再现,回归业务的本来面目和商业本质!
15、国家对民企的监管态度,标志就是“查账户查到了什么程度”,2021年以及即将到来的2022年将会是监管最严的一年,大家拭目以待,且行且珍惜!未来几年更是财务需要创新的一年,要敢于创新、不要安于现状、墨守成规!一定要记住,稽查作为税务征管上的最后一道防线!你不理税,税必理你!现在就是大浪淘沙的时代,能够留下了的企业就是好的企业!这是一个最好的时代,也是一个最坏的时代!
金税四期即将到来,势必会监管越来越严!企业请自查以下41个异常情况,务必警惕!
04
抓紧自查!
个人、企业这41种行为不要再有了
金税四期即将到来,势必会监管越来越严!企业请自查以下41个异常情况,务必警惕!

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05
所谓的“税务筹划曝光”
薇娅偷逃税细节分析!
从此次爆出的事件来看,薇娅主要通过设立多家个人独资企业,虚构业务将个人工资薪金和劳务报酬所得转换为个人独资企业的经营所得,偷逃个人所得税。
以薇娅为例。杭州市税务局稽查局在答复媒体问答时表示,据2019年至2020年期间,黄薇通过隐匿其从直播平台取得的佣金收入虚假申报偷逃税款;通过设立上海蔚贺企业管理咨询中心、上海独苏企业管理咨询合伙企业等多家个人独资企业、合伙企业虚构业务,将其个人从事直播带货取得的佣金、坑位费等劳务报酬所得转换为企业经营所得进行虚假申报偷逃税款;从事其他生产经营活动取得收入,未依法申报纳税。
也就是说,薇娅曾通过成立多个个人独资企业把个人工资薪金和劳务报酬所得转换为个人独资企业的经营所得。
之所以有这种操作,是因为这两种不同的纳税方法,涉及的纳税额度差别较大。就以带货收入为例,这里我们主要考虑所得税,因为所得税是最主要的。
1、如果以个人身份获取佣金收入,从性质上来讲,这属于个人所得法中规定的劳务报酬收入,劳务报酬收入是综合所得的一部分,按照3%到45%的超额累进税率计税。
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2、假设以个人独资企业、个体户为取得收入的主体。
个独、个体取得的所得为经营所得,按照目前的个人所得税相关规定,使用3%-35%的五级超额累进税率。
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3、如果是以公司为取得收入的主体,那么在以公司为主体先缴纳25%的企业所得税后,把税后利润分配给网红个人,还需要缴纳20%的股息红利个人所得税。
按目前税法规定,根据经营主体的不同,网红取得收入无非就是上述的纳税方式。
那么假设一个网红一年同样取得2000万的所得额,不同的主体在所得税方面就是如下一个情况。
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注:这里仅考虑所得税,不考虑增值税等。
从这里我们可以看到,如果以自然人为主体经营,税负较公司和个独还是要高一些,综合所得最高是45%边际税率。
显然像薇娅这种体量的收入肯定不会以个人名义获取收入,一方面支付报酬的一方面是需要获取发票的,个人代开上亿的发票没法做到,另一方面,一般达到这个规模的网红,其不可能以一个人的能力完成所有的工作,在取得收入的同时相应的还会发生经营成本,这里面主要是员工人工成本、直播场所的固定支出成本(租金、水电、办公用品等)、流量的投放成本(为了获取平台流量进行流量的投放),这些成本如果你以自然人为主体经营是没有办法在计算所得额之前扣除的,个人综合所得就一年6万减除费用,没法扣除经营成本。
前面我们假设2000万直接是一个所得额,那么我们假设2000万是一个经营额,为了把成本考虑进来,我们再假设一个利润率,比如应税所得率为50%。
这个时候我们再看看所得税的情况。
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那么在这种情况下,我们可以看到,以自然人为经营主体取得收入显然是不划算的,你无法扣除你的经营相关成本。
以个独、公司等方式承接业务,在取得合法合规的成本票据后,我们可以扣除经营成本,计算出应纳税所得后再纳税,这样自然所得税就降低了。
当然这个所得税降低到多少是和你的所得率相关的,你所得率越低,自然所得税就越少,这体现了税收公平。
但是实际上,因为网红的收其经营成本比重是相对较低的,也就是其所得率是比较高的,而且很多经营成本可能无法取得扣除凭证。
怎么办呢?专家也没有更好的办法。
所谓的专家办法倒是多,而且立竿见影,直接可以把税负降低到10%以下。
税收洼地设立个独企业,再利用税收核定政策,成为主播避税的“经典操作”。相当长一段时间,洼地注册个独成为筹划专家的经典讲解案例,甚至李佳琦在上海成立的个独都被挖出来当做经典案例讲解。
为什么这个方法能受到这类人群的青睐,其实大家从上面我们计算个人所得税的方法就能看出来了。
我们上面是假设了一个所得率在算所得税,这个所得率假设文50%(实际上这个所得率对网红这个群体的收入性质来说都是很低的了),而且我们知道这个所得率越低,是不是交的税越少?
那洼地的个独正好运用了这个,直接给你核定所得率。
就比如拿某地来说,个人独资企业,服务业核定的行业利润率是10%(税法规定是10%-30%),贸易批发业是5%(税法规定是4%-15%),确定应税所得额后,再按五级累进制确定应缴个税。
还是2000万的营业额,假设核定所得率是10%,那么税负率就低很多了。
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还有更牛逼的一种个税核定,定额核定,直接按开票的百分比核定,这个比例有些地方低到百分之零点几。加入是0.5%,相当于你开一张100万发票,交5千税个税就ok了。
关键的还有一个,在查账征收下,我们前面举的50%的所得率都是在建立在你能取得所有合法的所得税扣除凭证的,而事实上呢,很多公司成本票严重缺乏,因为要发票也有成本,很多公司经营根本不要发票,所以到最后税收利润虚高。税务上,如果你无法取得扣除凭证,你的税负率还会上升。
但是核定征收,对成本发票基本就没啥要求了。
也正是因为如此。
税收筹划也成为了一个热门生意。“合法避税,实现税负降低90%”成为不少财税公司最“吸睛”的广告词。
由于各地核定可能有营业额的限额,主播还会在财税公司的帮助下在多地设立多个个独企业,利用核定征收政策来避税,通过多个个独,达到稀释效果,将所得利润进行分流,以达到避税。
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